Préparer votre bilan

À la clôture de chaque exercice comptable, le dirigeant doit établir un inventaire de ses actifs (immobilisations, stocks, créances clients...) et de ses dettes (fournisseurs, Etat...).

Préparer votre bilan

Un soin particulier devra être apporté à l’inventaire physique des différents stocks de l’entreprise :

  • les marchandises,
  • les matières premières et consommables,
  • les produits et travaux en cours,
  • les produits finis,
  • les emballages.

L’absence d’inventaire constitue un motif de rejet de comptabilité. Vous devez donc compter et évaluer vos stocks.

Réalisation d’un inventaire physique

  • Il faut effectuer l’inventaire en principe le jour de la date de clôture. Toutefois, il est admis que l’inventaire puisse être réalisé, pour des raisons pratiques, quelques jours avant ou après la date de clôture de l’exercice. Dans ce cas, il est nécessaire de tenir compte des mouvements d’entrées et de sorties en stocks entre la date de l’inventaire et la date de clôture.
  • L’inventaire doit :
    • inclure les stocks dont vous êtes propriétaire et qui sont en dépôt chez un tiers,
    • exclure les biens qui sont en dépôt chez vous mais dont vous n’êtes pas propriétaire.
  • Cet inventaire doit être détaillé : chaque article doit être indiqué avec ses références et les quantités en stock.
  • Cet inventaire doit être chiffré : pour chaque article, la valeur unitaire et la valeur totale en stock doivent être mentionnées.

Cas particulier des en-cours de production et des travaux en-cours

À la date de clôture, il convient de déterminer le degré d’avancement des productions ou des travaux en-cours en utilisant des documents tels que les suivis de chantiers ou les fiches de temps.

Il doit être établi un état détaillé : référence des travaux (nom du chantier, du client...), degré d’avancement, valorisation des travaux en-cours.

Nos recommandations :

Lors des comptages :

  • procéder de manière méthodique : délimiter des aires de stockage, progresser rayon par rayon, pièce par pièce, famille d’articles par famille d’articles, pour éviter les omissions et les doubles emplois, 
  • apposer une marque sur les stocks déjà comptés.

L’organisation de l’inventaire dépend de la nature de l’activité et des stocks. Elle est donc variable selon les entreprises ; toutefois, les grandes lignes suivantes peuvent vous orienter :

  • choix d’une date ainsi que l’horaire de commencement,
  • préparation des lieux de stockage,
  • personnel chargé de l’inventaire,
  • arrêt des mouvements pendant l’inventaire,
  • dénombrement et saisie de l’inventaire,
  • centralisation et suivi des quantités,
  • procédures de séparation des exercices.

Votre conseiller FIDUCIAL peut vous aider à organiser votre inventaire physique des stocks.

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