A quoi sert le bilan ?

Véritable “photographie” de l’entreprise, le bilan présente à une date donnée l’état du patrimoine de l’entreprise qui se procure des ressources qu’elle emploie pour financer les biens nécessaires à son activité.

 

Bilan Schématique Comptes Annuels

 

Que trouve-t-on à l’actif ?

  • Les biens acquis pour être utilisés de façon durable (constructions, matériels, fonds de commerce, licences, logiciels…).
    A noter que les biens financés en crédit bail ne figurent pas dans ce poste car ils sont « loués » et non achetés par l’entreprise
  • Les emplois liés au cycle d’exploitation de l’entreprise, tels que les stocks, les créances, la trésorerie.

 

Que trouve-t-on au passif ?

  • Les Capitaux Propres qui correspondent aux fonds que l’entrepreneur (ou les associés) laisse à disposition de l’entreprise, c’est-à-dire, notamment, le capital de la société ou les apports de l’exploitant, augmentés des résultats non prélevés par celui-ci ou non distribués aux associés
  • Les Dettes Financières que sont les sommes dues aux organismes de crédit qui participent au financement des biens de l’entreprise
  • Les Dettes d’Exploitation, à savoir celles vis-à-vis des fournisseurs, mais également vis-à-vis de l’État, du personnel et des organismes sociaux.

 

Sur quels critères voit-on si le bilan est bon ?

L’entreprise doit s’assurer en permanence que l’ensemble des ressources dont elle dispose soit employé le mieux possible en respectant que :

  • un bien dont la possession doit être durable et sécurisée (ex : immobilisations) soit financé par des ressources stables (ex : emprunts)
  • un bien lié au cycle d’exploitation (ex : stock) soit financé par des ressources nées de ce même cycle d’exploitation (ex : crédit fournisseur)

 

Dans la pratique, on trouve très rarement cet équilibre parfait et on observe donc les situations suivantes :

Pouce vert
 

Les ressources stables excèdent les biens stables 

L'outil de travail est correctement financé. La situation est saine et confortable à priori. 

Pouce rouge
  

Les ressources stables sont inférieures aux biens stables à financer 

Le financement de l’outil de travail n’a pas été correctement appréhendé en montant ou en durée.
Cette anomalie laisse planer une fragilité sur l’entreprise qu’il va falloir corriger. 

Pouce vert
  

Les ressources nées de l’exploitation sont supérieures aux emplois

L’entreprise dispose d’un excédent de financement d’exploitation. Cette situation est fréquente pour les activités de services où les prestations vendues font l’objet d’un encaissement immédiat alors que les salaires et les charges sociales sont payés en fin de mois. 

Pouce rouge
 

Les emplois liés au cycle d'exploitation excèdent les ressources

Il existe un besoin de financement, appelé besoin en fonds de roulement.
Cela peut venir d’un stock anormalement élevé par rapport au dû fournisseur, ce qui laisse présager un risque soit sur l’inventaire physique (vols, casse, …), soit sur la gestion de la rotation des stocks, soit sur les conditions de règlement négociées avec les fournisseurs 

Découvrez notre offre :

Expertise comptable

Expertise comptable

FIDUCIAL Expertise est un cabinet d'expertise comptable qui vous propose des solutions adaptées pour répondre à vos besoins en comptabilité, gestion d’entreprise et fiscalité et vous permet d’exercer votre métier l’esprit vraiment tranquille. Notre présence partout en France vous garantit de trouver chez FIDUCIAL un expert-comptable proche de vous.

En savoir plus